Pamiętaj, że treści zawarte w tym materiale mają charakter wyłącznie informacyjny. Nie stanowią one porady podatkowej ani prawnej. W razie indywidualnych wątpliwości zawsze skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Wsparcie organizacji pozarządowych to nie tylko akt filantropii, ale również realna korzyść podatkowa dla darczyńcy. Pomagając Fundacji Fabian Digital, wspierasz edukację cyfrową i wyrównywanie szans technologicznych w społeczeństwie, a jednocześnie możesz zyskać przy rocznym rozliczeniu z Urzędem Skarbowym. Poniżej wyjaśniamy, jak działają darowizny i jak efektywnie nas wesprzeć.
1. Fundacja tradycyjna a fundacja rodzinna: kluczowe różnice
W polskim systemie prawnym funkcjonują dwa rodzaje fundacji. Służą one zupełnie innym celom, dlatego nie należy ich ze sobą mylić:
Fundacja tradycyjna — działa na podstawie ustawy z 1984 r. i jest powołana do celów społecznie lub gospodarczo użytecznych (np. edukacja, nowe technologie, ochrona zdrowia). Nasza Fundacja jest podmiotem tego typu. Posiadamy osobowość prawną, a nasze dane są w pełni jawne i ogólnodostępne w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS: 0001241828).
Fundacja rodzinna — wprowadzona w 2023 r., służy głównie zarządzaniu prywatnym majątkiem rodzinnym i jego sukcesji. Nie jest organizacją społeczną. Fundacje te nie figurują w standardowym KRS, lecz wpisane są do odrębnego Rejestru Fundacji Rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Beneficjentami są tu najczęściej członkowie rodziny fundatora.
2. Status OPP i mechanizm 1,5% podatku
Ważna informacja: Fundacja Fabian Digital nie posiada statusu OPP.
Wiele osób utożsamia każdą fundację ze statusem Organizacji Pożytku Publicznego (OPP). Warto wiedzieć, że:
- Status OPP to uprawnienie dodatkowe — fundacja może się o niego ubiegać najwcześniej po 2 latach aktywnej działalności, przechodząc rygorystyczną weryfikację.
- Mechanizm 1,5% — tylko organizacje posiadające aktywny status OPP mogą otrzymywać 1,5% podatku od osób fizycznych z rocznego zeznania PIT.
Co to oznacza w praktyce dla darczyńcy?
- Nie możemy przyjmować 1,5% podatku — wpisanie naszego numeru KRS w rubryce 1,5% w formularzu PIT będzie bezskuteczne.
- Możemy przyjmować darowizny pieniężne i rzeczowe, które darczyńca może legalnie odliczyć od swojego dochodu przez cały rok.
Chcesz sprawdzić nasze dane? Wpisz numer KRS, NIP, REGON lub nazwę organizacji w wyszukiwarce Ministerstwa Sprawiedliwości — zachęcamy do wspierania transparentnych organizacji.
3. Jak pomagać przez cały rok?
Nie ma jednego sezonu na pomaganie! Możesz nas wspierać przez okrągły rok, przekazując darowiznę pieniężną lub rzeczową.
Darowizna zmniejszy Twoją podstawę opodatkowania — dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i firm (JDG oraz spółek).
4. Darowizny pieniężne – jak odliczyć je od podatku?
Darowizna pieniężna pozwala na realne obniżenie podstawy opodatkowania. Poniżej przedstawiamy zasady dla poszczególnych grup darczyńców.
⚠️ BARDZO WAŻNE: Przelew, nie gotówka!
Aby Urząd Skarbowy uznał odliczenie od podatku, wpłata musi zostać zrealizowana przelewem na nasze konto bankowe. Musisz posiadać potwierdzenie tego przelewu. Darowizny przekazane w gotówce nie podlegają odliczeniu od dochodu, nawet jeśli wystawimy Ci zaświadczenie.
Osoby fizyczne (umowa o pracę, zlecenia, zarządcy spółek)
Jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej, a np. pracujesz na etacie:
- Limit odliczenia: do 6% Twojego rocznego dochodu.
- Rozliczenie: w rocznym zeznaniu (np. w systemie Twój e-PIT) dodajesz załącznik PIT/O. Wpisujesz tam kwotę darowizny oraz nasze dane (nazwa, kraj, NIP). W razie wątpliwości skonsultuj się ze swoim księgowym.
Przedsiębiorcy (JDG)
Możliwość odliczenia zależy od wybranej formy opodatkowania:
| Forma opodatkowania | Czy można odliczyć? | Limit odliczenia |
|---|---|---|
| Skala podatkowa (12% / 32%) | TAK | 6% dochodu |
| Ryczałt ewidencjonowany | TAK | 6% przychodu |
| Podatek liniowy (19%) | NIE | Brak możliwości (wyjątkiem są darowizny na kształcenie zawodowe) |
5. Przykład: jak to działa w praktyce?
Zastanawiasz się, ile realnie zyskasz? Zobaczmy to na przykładzie osoby pracującej na etacie.
Krok 1: Twój roczny dochód
Przy pensji 6 000 zł „na rękę” (około 8 150 zł brutto), Twój roczny dochód do opodatkowania (po odliczeniu składek ZUS) wynosi w przybliżeniu 81 400 zł.
Krok 2: Sprawdzenie limitu 6%
Urząd Skarbowy pozwala Ci odliczyć darowizny maksymalnie do wysokości 6% tego dochodu. Twój limit wynosi: 6% z 81 400 zł = ok. 4 884 zł.
Załóżmy, że przekazałeś Fundacji Fabian Digital 1 000 zł. Mieścisz się w limicie z ogromnym zapasem i możesz odliczyć całą tę kwotę!
Krok 3: Ile zyskasz (Twój zwrot)?
Pamiętaj, że darowizna zmniejsza Twój dochód, a nie sam podatek bezpośrednio. Pracując na etacie i wpadając w pierwszy próg podatkowy (12%), zyskujesz tyle, ile wynosi stawka podatku od odliczanej kwoty.
Wyliczenie zwrotu: 1 000 zł × 12% = 120 zł.
O tę kwotę zmniejszy się Twój należny podatek i tyle wróci na Twoje konto jako nadpłata z Urzędu Skarbowego.
A co, jeśli rozliczamy się wspólnie z małżonkiem?
Jeśli składasz wspólny PIT z mężem lub żoną, zasady odliczania darowizn są następujące:
- Limit 6% dotyczy każdego z Was osobno — odliczenia dokonuje się od indywidualnego dochodu konkretnej osoby, nie od wspólnego. Każde z Was ma swój własny, osobny limit.
- Kto odlicza darowiznę? Ten, kto ją wpłacił. Jeśli przelew poszedł z Waszego wspólnego konta, możecie podzielić kwotę darowizny między siebie (np. po połowie), pod warunkiem że żadne z Was nie przekroczy swojego limitu 6%.
- Limitów nie można przekazywać — jeśli Twoja darowizna przekroczy Twoje 6% dochodu, małżonek nie może „przejąć” tej nadwyżki w ramach swojego niewykorzystanego limitu.
6. Osoby prawne (spółki z o.o., spółki akcyjne)
Klasyczny CIT
Firmy mogą wspierać Fundację Fabian Digital na korzystnych warunkach:
- Limit odliczenia: do 10% dochodu spółki.
- Rozliczenie: darowiznę odlicza się w deklaracji rocznej CIT-8, dołączając załączniki CIT-8/O oraz CIT-D (w tym ostatnim podaje się szczegółowe dane naszej Fundacji).
Uwaga na CIT Estoński (ryczałt od dochodów spółek)
W tym modelu podatkowym obowiązują zupełnie inne zasady. Spółki na CIT estońskim nie odliczają darowizn od dochodu. Czy zapłacą od niej sankcyjny podatek (10% lub 20%) jako od wydatku niezwiązanego z firmą?
- TAK — jeśli darowizna jest jednorazowym impulsem lub trafia do podmiotu powiązanego ze wspólnikami.
- NIE — jeśli darowizna wpisuje się w oficjalną, udokumentowaną i publicznie komunikowaną strategię CSR (Społecznej Odpowiedzialności Biznesu) firmy. Urzędy skarbowe potwierdzają, że zaplanowane działania charytatywne budujące wizerunek marki są związane z działalnością i nie nakładają na nie podatku. Wymaga to jednak posiadania faktycznej polityki CSR w strukturach firmy.
7. Darowizny rzeczowe: technologie, które zmieniają życie
Darowizna rzeczowa to przekazanie przedmiotów o konkretnej wartości rynkowej. Podlega ona takiemu samemu odliczeniu od podatku jak pieniądze — w ramach limitów: 6% dla osób fizycznych i 10% dla firm.
Fundacja Fabian Digital działa pro bono na rzecz społeczeństwa. Twój stary laptop może stać się oknem na świat dla wychowanka domu dziecka, a router — połączyć seniorów z bliskimi.
Jakie darowizny rzeczowe przyjmujemy?
- Sprzęt komputerowy i podzespoły: laptopy i tablety z zasilaczami, komputery, klawiatury, myszki, nośniki danych (pendrive, dyski zewnętrzne).
- Urządzenia mobilne i komunikacja: sprawne smartfony, czytniki e-booków, powerbanki i akcesoria wspierające pracę w terenie.
- Licencje i oprogramowanie: programy edukacyjne i specjalistyczne, dostępy subskrypcyjne (SaaS, szkolenia), pakiety antywirusowe i VPN.
Jak przekazać darowiznę rzeczową? (krok po kroku)
- Zgłoszenie — prześlij krótką informację o sprzęcie na adres: [email protected]
- Umowa i wycena — przygotujemy umowę darowizny. Wspólnie ustalimy wartość rynkową przekazywanych rzeczy, co pozwoli na odliczenie tej kwoty w PIT/CIT.
- Przekazanie — podamy Ci adres, pod który prosimy o osobiste dostarczenie sprzętu.
Wymagania dokumentacyjne dla odliczenia podatkowego
Aby skorzystać z ulgi podatkowej, niezbędne są:
- Umowa darowizny, do której dołączymy protokół przekazania sprzętu oraz wycenę rynkową sprzętu na dzień przekazania.
Ważne dla firm (VAT)
W przypadku darowizny sprzętu przez czynnych podatników VAT, konieczne może być naliczenie podatku VAT należnego (wystawienie faktury wewnętrznej). Zachęcamy do skonsultowania tego kroku z własną księgowością.
Dziękujemy, że jesteście z nami. Przekazując darowiznę Fundacji Fabian Digital, inwestujesz w realną zmianę społeczną i edukację cyfrową. Każda wpłata i każdy przekazany sprzęt ma znaczenie!